Кто такой "бенефициар" (бенефициарный владелец)? Кто такой бенефициар (выгодоприобретатель), где посмотреть сведения о бенефициарных владельцах, как правильно заполнить анкету Что такое cv бенефициара.

Современная жизнь вводит в обиход много иностранных слов. Один из таких терминов часто используется в страховании, юриспруденции и в банковской сфере, хотя интуитивно общий смысл его вполне понятен. Речь идет о слове «бенефициар». Это понятие часто встречается на страницах специальных изданий. Попробуем разобраться в его значении.

Основное определение

Википедия и различные энциклопедические словари дают нам такое определение этого понятия: бенефициар - это человек, который является конечным получателем определенного денежного платежа. Основанием для получения средств является долговой документ или договор.

Происхождение понятия

Предположительно слово ведет свое происхождение с французского языка. Исходное слово означает пользу, денежную выгоду, прибыль. В свою очередь, французское слово имеет латинские корни - латинское bene переводится как «польза». Таким образом, бенефициара можно назвать выгодоприобретателем.

Бенефициары в недвижимости

Данный термин имеет и другие значения. Например, в гражданском праве бенефициар - это субъект, получающий выгоду от сдачи недвижимости в аренду, другими словами, рантье. Так также можно назвать людей, которые передали права управления своей собственностью третьим лицам. В данном случае конечный бенефициар - это лицо, получающее доход, но не участвующее в управлении. В случае хозяйственного предприятия так можно назвать собственника, которые передал права директору или управляющему, а сам просто получает доход от деятельности фирмы.

Бенефициары в страховании

В страховом бизнесе существует понятие "конечный бенефициар". Это человек, в чью пользу будет произведена страховая выплата. При различных неожиданностях и болезнях выгодоприобретателем обычно является человек, чье здоровье и имущество застраховано. При несчастных случаях или внезапной смерти бенефициаром называется другое лицо - обычно близкие родственники или друзья погибшего.

Бенефициары в банковском деле

В некоторых случаях бенефициар - это вкладчик того или иного банка. Так в договорах называются владельцы документарных аккредитивов, лица, указанные как получатели банковских сертификатов, или те, кто получает выплату инкассо.

Сфера бизнеса

В договорах, регулирующих хозяйственную деятельность предприятия, бенефициары юридического лица - это те, кто непосредственно владеет предприятием. Обычно это перечень физических лиц, которые пользуются правами владельцев или собственников компании. Получение и распределение чистого дохода может осуществляться как самими бенефициарами, так и посредниками, действующими в их интересах. При этом юридическое право собственности на активы компании может принадлежать совершенно другому лицу или даже компании-конкуренту. Так на рынке возникают парадоксальные ситуации, когда компании, принадлежащие одному лицу, ведут жесткую конкурентную борьбу за рынки сбыта.

Иногда бывает, что бенефициары - это учредитель или несколько учредителей, которые фактически владеют компанией, но не управляют нею. Часто топ-менеджеров для этой работы нанимают на стороне и используют на временных, хотя и очень хорошо оплачиваемых должностях. В этом случае управляющий компании берет на себя все риски развития предприятия, его успешности и расширения. В случае успеха временные управляющие получают большую прибыль, в случае поражения - несмываемое пятно на своей профессиональной репутации.

Конечный бенефициар - это человек, чьи персональные данные доступны лишь финансовому учреждению, услугами которого пользуется компания. Поэтому истинную принадлежность многих хозяйственных предприятий бывает так трудно доказать. В любом случае бенефициар - это физическое лицо. Им не может являться какая-либо организация или добровольное общество.

Собственники ценных бумаг - зачастую бенефициары. Право владения чужими активами принадлежит непосредственно ему. Как владелец ценных бумаг бенефициар имеет право участия и голосования в собраниях акционерного общества, выбирать руководство компании. Как держатель ценных бумаг он принимает участие в различных сферах деятельности собственной фирмы.

Публичность бенефициара

Во многих странах имена настоящих владельцев предприятий, компаний и больших трестов можно узнать из открытых реестров, размещенных на государственных сайтах. Так общественность контролирует самих владельцев континентальных корпораций, не позволяя им вступать в олигархические союзы. С другой стороны, существует множество юридических уловок, позволяющих пользоваться доходом в условиях анонимности. В так называемых оффшорных странах даже разработаны специальные местные законы, позволяющие владельцам крупных капиталов пользоваться своими деньгами, оставаясь при этом неизвестными.

Бенефициар в переводе с французского - выгода, доход.

Проще говоря, бенефициар является физическим или юридическим лицом, которое получает деньги или другие выгоды от благодетеля. Например, бенефициаром полиса страхования жизни является лицо, которое получает выплату страховой суммы после смерти застрахованного лица

ВАЖНО ЗНАТЬ! Вообще говоря, нет никаких ограничений в отношении того, кто может быть бенефициаром доверия. Бенефициар может быть несовершеннолетним или умственно отсталым лицом (многие трасты создаются специально для лиц с такими недостатками). возможно назначать доверителем нерожденных детей, хотя трасты должны налагаться в течение обозначенного периода времени.

В обычном представлении получатель, бенефициар - это субъект, который имеет большую часть активов, объектов хозяйственного назначения и других ценностей компании.

Полномочия бенефициара

В финансовой деятельности не все решается величиной прибыли, получаемой в определенный промежуток времени. Также значение имеют возможности и тенденции извлечения дохода. Здесь уже важно правильно распределить ресурсы предприятия и грамотно управлять ими.

Поэтому в наиболее широком представлении бенефициарами (выгодоприобретателями) являются не только физические и юридические субъекты, имеющие прибыль с конкретных экономических действий, но и личности, обладающие полномочиями контролировать работу компании и распоряжаться собственностью фирмы.

Также бенефициарные обязательства определяют, куда будут поступать активы в случае смерти их владельца . Однако, если первичный (основной) бенефициарий или бенефициары также умерли, или подпадают под ограничения - активы перейдут к условным (зависимым от условий), бенефициарам-контингентам. Некоторые ситуации - например, пенсионные счета - не допускают ограничений, кроме смерти основных бенефициаров, но разрешают любые ограничения, которые законны.

Концепция «бенефициара» также часто прописывается в контрактах, отличных от страховых полисов. Сторонним бенефициаром такого контракта является лицо, которое намерено извлечь выгоду из своих положений, при этом не будучи стороной договора. Например, создатель программного обеспечения может добавлять положения, защищающие своих клиентов от претензий. Лицензиар программного обеспечения может включать в свои соглашения положения, которые защищают тех, кто предоставил код этому лицензиару.

Термин «бенефициары» относится также к лицам и сообществам, которые оказывают помощь организациям в целях развития.

Бенефициарные владельцы

Определение статуса бенефициарного владельца на законодательном уровне прописано в ФЗ № 115 от 07.08.2001 года.

Разделение бенефициаров происходит в зависимости от характера и категории доверия.

С точки зрения обязанностей попечителей более распространены:

• фиксированные бенефициары, у которых есть простые права на доход и капитал;
• попечители, которые должны принимать решения относительно прав.

Если доверие порождает последовательность интересов, необходимо дифференцировать бенефициаров между:

• теми, у кого есть заинтересованность, например, арендаторы на всю жизнь;
• лица с условным интересом.

По разделению прав бенефициаров различают:

• бенефициаров по конструктивному или результирующему доверию, по которому попечитель выполняет все обязанности, вытекающие из закона;
• бенефициаров по прямому доверию, когда опекун имеет дополнительные обязанности и полномочия, указанные в доверенном документе.

Зарубежная практика:

• В США нет точного установления бенефициарного собственника. Однако им считается тот, кому принадлежит косвенное право голоса либо он имеет право распоряжаться голосованием и акциями. Бенефициарный собственник должен предоставлять данные о себе, если его обладание ценными бумагами превосходит 5%. Официально собственник сам решает, причислить себя к этой группе или нет.
• В Китае принят термин «реальный диспонент», являющийся по факту бенефициарным владельцем. Такой субъект не является соучастником (акционером), однако наделен правомочиями осуществлять надзор над работой фирмы с помощью финансовых связей, контрактов либо других договоренностей.
• В Дании бенефициарным собственником считается субъект, управляющий полученными средствами без помощи других переходных звеньев.
• В Канаде не имеется установления бенефициарного собственника.

Исходя из финансовых взаимоотношений и появляющихся в ходе управления собственностью ситуаций, роль «бенефициара» имеет незначительные различия.

Бенефициарным владельцем могут стать:

• наследники, отмеченные в завещании как субъекты, получающие конкретную собственность в имущество либо в руководство им. Кроме этого, субъекты, являющиеся выгодополучателями любых выплат в случае смерти получателя;
• арендодатели, предоставляющие принадлежащую им собственность в лизинг за постоянную оплату;
• собственники банковских счетов;
• клиенты трастовых учреждений, предоставившие собственность либо капиталы в конфиденциальное руководство с целью извлечения прибыли;
• владельцы аккредитивов;
• лица, получающие страховые выплаты;
• фактические собственники фирм.

Чтобы обеспечить свою безопасность или исключить претензии муниципальных органов, в нынешнем экономическом сообществе часто прибегают к сокрытию данных о настоящем владельце конкретных активов. Чаще всего это относится к собственности и управлению экономической деятельностью юридических лиц.

Бенефициарный владелец юридического лица, права и обязанности

Бенефициарный владелец - это юридический термин, означающий что фактические права собственности (пользование и право владения) принадлежат лицу, даже если юридическое право собственности принадлежит другому субъекту. Это часто связано с тем, что владелец правового титула исполняет обязанности доверителя перед фактическим владельцем.

Бенефициарный владелец юридического лица - это один или несколько подлинных владельцев компании, обладающих правом прямо, непосредственно влиять на работу фирмы.

При этом личные сведения подобных субъектов не указываются в регистрационных и юридических документах компании или их служебное влияние документально существенно уменьшено.

Личность таких владельцев известна только банковским служащим и торговым представителям.

Бенефициар юридического лица может участвовать в собрании акционеров и иных владельцев фирмы, в реорганизации юридического лица. Его голос считается доминирующим в решении проблем, касающихся распределения доходов, участия компании в инвестиционных планах и пр.

Неразглашение данных о подлинных владельцах применяется:

• при работе с оффшорными зонами;
• при оптимизации налогообложения предприятий;
• при легализации средств, приобретенных на незаконных основаниях.

Чтобы персональные данные фактического собственника оставались инкогнито, применяются различные схемы оформления имущества и юридической документации.

Например, акционером является лицо (физическое или юридическое), официально владеющее акциями оффшорной компании. Это «держатель» акций. Однако в отношении оффшорных компаний необходимо разделять «владение» акциями и «фактическое владение» ими. Часто акционер может владеть акциями в интересах и от имени другого лица. Такой акционер будет называться «номинальным акционером».

В таком случае другой человек, который является владельцем акций, называется «бенефициарным владельцем». Тогда номинальный акционер действует как «щит» для бенефициарного владельца, не позволяя широкой общественности видеть, кто является бенефициарным владельцем юридического лица.

Фактический владелец

В соглашениях с долевым участием фактический владелец является лицом, имеющим право на все доходы, прибыли и выгоды, начисляемые на такие акции. Бенефициарным владельцем также будет тот, кто принимает решение о возможной продаже или передаче акций. Таким образом, не все бенефициарные владельцы являются акционерами, а не все акционеры являются бенефициарными владельцами. И конечно возможно что оба являются одним и тем же лицом.

Конечный бенефициар

Конечный бенефициар - это лицо, имеющее право участвовать в программах, которые получают федеральную финансовую помощь и на которые распространяется защита.

Конечный бенефициар юридического лица - это узкая категория лиц, получающая доход с компании либо от управления собственностью.

Различия бенефициарного собственника от выгодоприобретателя

В некоторых источниках определения "выгодоприобретатель" и "бенефициар" схожи, но в законе Российской Федерации эти два термина имеют конкретные отличия.

Понятие бенефициар более ограниченное. Чтобы иметь такой статус, бенефициар должен владеть более 25% части капитала компании и иметь допуск к контролю и управлению фирмой.

Выгодоприобретатель - кто это?

Выгодоприобретатель - это лицо, которому предназначен доход от чужого имущества, активов и т.д.

Органы по борьбе с коррупцией интересуются в большей мере бенефициаром юридического лица. Именно эти субъекты играют доминирующую роль в политике и экономической деятельности фирм, подозреваемых в экономических махинациях.

Где используется информация о бенефициарных владельцах

Информация о бенефициарных владельцах нужна государственным органам, чтобы исключить:

• легализацию денег, приобретенных незаконным путем;
• финансирование террористических и других противозаконных группировок;
• незаконный перевод сумм за пределы страны.

Информация о бенефициарном владельце

Для учреждений, предоставляющих финансирование, сведения о бенефициарном владельце необходимы при принятии решения о предоставлении ссуд. Отталкиваясь от персоны бенефициара, оцениваются престиж фирмы и опасности ее кредитования.

ФАКТ! Информация о выгодоприобретателе должна предоставляться банковским учреждениям в обязательном порядке, чтобы заимствующее лицо смогло получить ссуду или кредит в банке.

Кредитные организации в Российской федерации обязаны подавать данные о бенефициарах Росфинмониторингу.

Несоблюдение этого условия может спровоцировать наложение существенных штрафов на ведущие экономическую деятельность:

• страховые организации;
• ломбарды;
• лизинговые компании;
• банки;
• на участников рынка акций.

При предоставлении достоверных данных о фактических собственниках оформляется документ, включающий данные о владельцах фирмы вплоть до учредителей и лиц, имеющих долевое участие.

Справка о бенефициарах называется «Данные о цепочке владельцев, в том числе бенефициаров», в ней указывается название фирмы, сведения о ее руководстве и учредителях.

Названные бенефициары имеют определенные права на имущество и наследуемые активы. Однако бенефициары не обязательно имеют право на что-либо, кроме того, что завещатель оставил им - в этом отношении есть ограничение прав.

Каждый названный бенефициар с фиксированным доверием - это учредитель, который владеет имуществом своей доли активов, находящихся в доверительном управлении. Т.е. каждый бенефициар владеет определенной частью активов. В дискреционном доверии каждый названный бенефициар имеет право только на то, что попечитель считает нужным указать.

Бенефициар имеет право:

• Принимать участие в соучредительных собраниях акционеров.
• Вести контроль за действием фирмы, увольнять и назначать руководителей.
• Получать прибыль от дивидендов.

Участие в страховании и наследстве

Одна из самых важных задач при покупке страхования жизни - назвать бенефициара. Бенефициаром является лицо, которое получит страховое пособие в случае, если страхователь уйдет. Выбор одного или нескольких бенефициаров так же прост, как написание имени в заявке на страхование жизни. Однако существует ряд потенциальных налоговых, финансовых и правовых последствий, если бенефициары не называются должным образом.

Бенефициар может быть указан как по имени, так и по классу, например, «дети застрахованного». При назначении класса людей в качестве бенефициара по страхованию жизни может потребоваться дополнительное разъяснение. Например, Николай намерен оставить свой страховой полис на 500 000 рублей своим детям. Однако он был женат дважды, и в дополнение к своим трем биологическим детям имеет двух пасынков . Николай должен будет уточнить, хочет ли он, чтобы доходы от страхования были распределены между всеми его детьми как биологическими, так и приемными, или же доходы должны выплачиваться только его биологическим детям.

Это все еще оставляет вопрос об именах первичных и вторичных, или «условных» бенефициаров. Например, Николай указывает, что его страхование жизни делится поровну между его биологическими детьми: Андреем, Иваном и Еленой. К сожалению, Андрей погиб в автокатастрофе за пять лет до смерти Николая. Означает ли это, что доходы будут поделены поровну между Иваном и Еленой? Или часть Андрея будет разделена между женой и детьми Андрея? Эту ситуацию нужно планировать, называя каждого бенефициара и их «наследников и правопреемников», что дает возможность выделить части бенефициария своим наследникам или кому-то, кого они назначат сами.

Лицо, называя несовершеннолетнего ребенка в качестве бенефициара по страхованию жизни, также должно указать, следует ли выплачивать деньги ребенку, пока он еще несовершеннолетний, или деньги должны быть внесены на счет доверия, который будет выплачен в указанном возрасте.

ВАЖНО ЗНАТЬ! Компании по страхованию жизни обычно неохотно платят деньги несовершеннолетнему ребенку, предпочитая выплачивать выручку законному опекуну. Опекун может быть назначен в соответствии с Законом о единых передачах несовершеннолетним, исключающим необходимость назначения опекуна (Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве»).

Доходы по страхованию жизни не проходят через процесс завещания, поскольку застрахованный уже назвал бенефициара.

Информация, которая предоставляется бенефициару, включает:

• тип страхования жизни - целая или какой-то ее срок;
• кто бенефициары;
• сколько будет платить страховая компания.

Когда придет время требовать выплаты по страхованию жизни, бенефициару следует позвонить в страховую компанию. Ему будет предложено заполнить форму заявки и предоставить копию свидетельства о смерти застрахованного лица.

Участие бенефициара (выгодоприобретателя) в получении наследства

Исполнитель обязан уведомить бенефициара о том, что он назван по его желанию и уведомить о той выгоде, которую он получит. Однако бенефициар не имеет права получать, оценивать или рассматривать свое наследство до тех пор, пока завещание не вступит в силу.

ИНТЕРЕСНЫЙ ФАКТ! Федеральные банковские правила позволяют зачислять средства на банковский счет с действительным обозначением бенефициара в файле для передачи непосредственно предполагаемым получателям. Бенефициары имеют право получать весь остаток доступных средств из суммы, подлежащей выплате наследства, не дожидаясь чтения завещания или освобождения от наследства по завещанию судьи или администратора. Бенефициары могут обеспечить получение средств просто путем предоставления копии свидетельства о смерти владельца счета и действительной идентификации фотографии сотруднику банка.

Участие в торгах

Публично торгуемые ценные бумаги часто регистрируются на имя брокера для безопасности и удобства. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) признает это и регулирует такую практику. В частных компаниях по ряду причин бенефициарные владельцы могут не хотеть, чтобы их имя было среди зарегистрированных акционеров. Пока соблюдаются налоговые законы, эта практика является допустимой.

Участие в реестрах недвижимости

В большинстве стран реестры недвижимости показывают имена владельцев. В некоторых случаях бенефициарные владельцы могут не захотеть, чтобы их имя отображалось в публичных отчетах. В таких случаях доверительные собственники или другие субъекты обычно выступают в качестве законных владельцев вместо фактического владельца. Например, известные художники или политики, возможно, не хотят, чтобы их домашний адрес был легко найден в публичных записях, поэтому они не фигурируют лично в документах о праве собственности.

Участие бенефициария в банковской гарантии

Банковская гарантия (BG) - это соглашение между тремя сторонами: банк, бенефициар (сторона, которой предоставляется гарантия), и заявитель (сторона, которая ищет банковскую гарантию у банка). Банковская гарантия - важный банковский механизм, который играет жизненно-важную роль в международной и внутренней торговле. Выгодоприобретателем по банковской гарантии является бенефициар.

Различия принципала и бенефициара

Принципал и бенефициар - это две разные стороны в правовых отношениях. Бенефициар - это заимодавец, а принципал - заемщик. Если принципал перестает по каким-либо причинам платить долги, выполнение долговых обязательств берет на себя третья сторона (гарант).

ВАЖНО ЗНАТЬ! Обеспечение гарантии - это когда бенефициар требует оплаты от банка-эмитента. Банк устанавливает определенные условия для выплат по гарантийному соглашению, и проверяет, чтобы эти условия были соблюдены. Этапы тщательной проверки включают проверку авторизированных подписей от бенефициара, поскольку банковская гарантия имеет срок давности и другие моменты, которые могут меняться в зависимости от вида транзакции. Например, транзакции с участием сторон в разных странах будут иметь более сложные меры предосторожности, чем чисто внутренняя договоренность.

И заявитель, и банк-эмитент несут 100% риск, гарантируя сделку. Для бенефициара нет риска. Чтобы компенсировать свой риск, банк обычно будет требовать залога от заявителя. Риск заявителя в том, что его залог активов банку будет потерян, если банк начнет финансировать банковскую гарантию.

Оффшором является государство либо отдельный район страны с простыми критериями ведения бизнеса.

На подобных финансовых территориях существует высокая степень конфиденциальности, скрывающая сведения о бенефициарном владельце, реальных владельцах бизнеса, порядке регистрации и отчетах о нерезидентах.

Законодательством многих государств постоянно внедряются разнообразные лимитирования для резидентов на совершение действий с организациями, оформленными в оффшорных местах. Но, тем не менее, полный запрет на ведение оффшорного бизнеса не налагается.

Понятие «контролирующее лицо» применялось до появления в российском законодательстве термина «бенефициар». Чтобы получить такой статус, необходимо иметь 50% акций компании или голосов в управленческом органе. Именно величина доли активов определяет роль в управлении компанией.

Такой аспект всегда интересовал правоохранительные организации. Так, чтобы уйти от ответственности, акционеры делили имущество фирмы. То есть, если у владельца оказывалось 49% акций , он покидал компанию и с него снимали ответственность.

Принятие российскими законотворцами термина «бенефициарий» разрешило ряд несоответствий терминологии с реалиями финансовой деятельности, акцентировав интерес, в первую очередь, на способности контролировать компанию.

ФАКТ! В настоящее время под контроль попадают все собственники, имеющие не менее 10% акций компании, которые дают им право голоса и право занимать руководящие должности.

Российское законодательство предусматривает для бенефициаров законное привлечение судебных органов для охраны собственных интересов.

Нарушить его полномочия могут другие бенефициары либо управление его же фирмы:

• путем неисполнения обязательств заключенного с ним соглашения;
• ведением фирмой противозаконной деятельности при отсутствии лицензии;
• снижением правовых полномочий по контролю за деятельностью фирмы;
• сокрытием управлением фирмы прецедента ущемления его заинтересованностей;
• при других условиях, препятствующих ему в получении прибыли в соответствии с обстоятельствами соглашения.

• во избежание нарушения прав бенефициара рекомендуется заключение письменных соглашений, в том числе договоров доверительного управления.

Существуют ли организации без бенефициаров

Предприятия и некоммерческие организации, у которых отсутствует доход от деятельности, не могут иметь бенефициаров.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА! Для торговых предприятий - безусловно, если имеется доход - существуют и субъекты, получающие прибыль. Но определить бенефициара бывает сложно.

По этой причине, невзирая на достаточно обширные возможности и способы банковских органов и муниципальных учреждений по установлению подлинных выгодоприобретателей, имеющиеся схемы сокрытия настоящих собственников бизнеса позволяют держать личность окончательного бенефициара в секрете.

Заключение и видео по теме

Определение бенефициара в нашей экономике - это установление фактических владельцев и управляющих компании и подконтрольных ей торговых учреждений и различных видов собственности, установление обязательств и ответственности бенефициаров по ее прибыли и долгам.

Этим процессам мешает сопричастность, коррумпированность отдельных политических фигур и муниципальных служащих, вовлеченных в теневую экономику страны.

Только предоставление прозрачных данных о подлинных собственниках имущества, имеющих пакеты акций и право управления организациями, даст возможность увеличить результативность налогообложения и уберечь честных участников торга от вовлечения в различные сомнительные и противозаконные экономические манипуляции.

Предлагаем посмотреть видео

О методике определения косвенного участия физического лица в капитале организации в целях установления возможности признания его бенефициарным владельцем рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Любовь Карасевич .

Иногда определить, является ли физическое лицо бенефициаром того или иного акционерного общества, не так-то просто, но в некоторых случаях знать это просто необходимо – в том числе для выполнения требований законодательства о противодействии отмыванию денежных средств. Специальный закон, конечно, определяет, кто является бенефициаром общества, (ст. 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ " "; далее – Закон № 115-ФЗ), однако и это не всегда помогает решить вопрос о наличии или отсутствии бенефициарности.

К примеру, одним из учредителей компании (назовем ее ЗАО-1), владеющим 60% его акций, является другое общество (ЗАО-2), а контрольный пакет в ЗАО-2 принадлежит физическому лицу. Попробуем определить, является ли это физическое лицо бенефициаром ЗАО-1

Понятие бенефициарного владельца, используемое в , раскрывается в этого закона. Бенефициаром признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом-юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

В рассматриваемой ситуации физическое лицо владеет 51% акций в ЗАО-2. В свою очередь, ЗАО-2 является владельцем 60% акций в ЗАО-1. Поскольку физическое лицо не владеет акциями ЗАО-1 напрямую, участие его в капитале этого общества следует признать косвенным. С учетом вышеприведенных разъяснений рассчитаем долю косвенного участия физического лица в ЗАО-1. Она составит: 0,51 х 0,6 = 0,306 или 30,6%. Следовательно, физическое лицо имеет преобладающее участие в капитале (более 25%) и отвечает признакам бенефициарного владельца ЗАО-1.

Обращаем внимание, что в соответствии с кредитная организация принимает решение о признании физического лица бенефициарным владельцем при наличии у такого лица возможности контролировать действия клиента с учетом следующих факторов:

а)

физическое лицо прямо или косвенно (через третьих лиц) имеет преобладающее участие (более 25%) в капитале клиента или владеет более 25% от общего числа акций клиента с правом голоса;

б)

физическое лицо имеет право (возможность), в том числе на основании договора с клиентом, оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые клиентом, использовать свои полномочия с целью оказания влияния на величину дохода клиента, физическое лицо имеет возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения об осуществлении сделок (в том числе, несущих кредитный риск (о выдаче кредитов, гарантий и т.д.), а также финансовых операций.

Кредитная организация вправе определить также иные факторы, на основании которых физическое лицо будет признано кредитной организацией бенефициарным владельцем.

Здравствуйте, уважаемые читатели финансового журнала «сайт»! В данной статье мы хотим рассказать, кто такой конечный бенефициар (выгодоприобретатель), кто такие бенефициарные владельцы, чем отличаются бенефициары от выгодоприобретателей и так далее.

Ведь развитие экономических отношений подразумевает появление новых субъектов этой сферы хозяйственной деятельности общества для обозначения которых используются специальные термины.

При формировании рыночной экономики такими субъектами стали категории лиц, получающих прибыль от различных видов предпринимательской деятельности или извлекающие доход путем использования инвестиционных инструментов. Для определения таких лиц и используется данный термин.

Из материала вы узнаете:

• Бенефициар — кто это такой;
• Отличия бенефициаров от выгодоприобретателей;
• Кто такой бенефициарный владелец (собственник) и как подать сведения о бенефициарном владельце - кому и для чего они нужны;
• Как пресечь нарушение прав бенефициары — права и обязанности
• и так далее.

Итак, рассмотрим каждый пункт подробно.

Из статьи вы узнаете всё про понятие «бенефициар» (выгодоприобретатель): кто такой и что это такое, кому и какие сведения о бенефициарных владельцах нужно подавать и многое другое

Данный термин происходит от французского слова, обозначающего пользу , прибыль .

Поэтому самое простое определение термина «бенефициар » (также бенефициарий ) – это лицо, получающее прибыль.

В менее упрощенном понимании, бенефициар (выгодоприобретатель) – это лицо, которому фактически принадлежат активы, хозяйственные объекты и иные ценности организации.

В экономической деятельности не всё определяется размером, получаемого в данный период, дохода. Важны также перспективы и направления деятельности по извлечению прибыли и здесь уже важен источник управления финансовыми потоками, ведь от их распределения и использования , зависит и жизнеспособность какого-либо коммерческого предприятия, объем получаемого дохода.

Поэтому, в более широком понимании, бенефициарами (выгодоприобретателями) считаются не только физические и юридические лица , имеющие доход от определенных финансовых операций, но и лица имеющие возможность контроля деятельности организации и распоряжения её имуществом.

То есть, бенефициары — это лица, фактически владеющие определенной компанией.

2. Кто такие бенефициарные владельцы - определение 📝

Законодательное определение бенефициарного владельца содержится в Федеральном законе РФ № 115 от 07.08.2001 года .

Согласно этого определения:

Бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое прямо или косвенно имеет преобладающее участие в юридическом лице (более 25 % ) и возможность контролировать действия юридического лица.

В этом же нормативном акте содержится определение выгодоприобретателя как лица, к выгоде которого происходят действия в отношении денежных средств и имущества, в том числе и на основании соответствующих договоров (агентских, поручительских, доверительного управления, комиссии ).

Кого называют бенефициарным владельцем и кто им может стать

В зависимости от сферы экономических отношений и возникающих в процессе распоряжения имуществом ситуаций, значение термина «бенефициар» может несколько различаться .

Исходя из вида деятельности и отношения к имуществу, бенефициарами могут являться:

• наследники, указанные в завещании как лица, принимающие определенное имущество в собственность или в управление, а также лица, являющиеся выгодоприобретателями в случае смерти получателя каких-либо выплат;
• арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;
• владельцы банковских счетов;
• клиенты трастовых организаций, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;
• собственники документарных аккредитивов;
• лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;
• фактические владельцы компаний.

Для обеспечения собственной безопасности или в целях исключения претензий со стороны различных государственных органов, в современном финансовом мире очень часто прибегают к сокрытию информации об истинном собственнике определенных активов.

Особенно часто это касается имущества и управления хозяйственной деятельностью юридических лиц.

3. Бенефициарный владелец юридического лица - права и особенности 📋

Бенефициарный владелец юридического лица — это один или несколько фактических собственников организации, имеющих право или возможность прямого или косвенного воздействия на деятельность компании.

При этом персональные данные таких лиц могут не указываться в регистрационных и уставных документах организации либо их официальное участие в фирме может существенно преуменьшаться.

Личность таких собственников, как правило , известна только банковским служащим и коммерческим агентам .

Бенефициар юридического лица может принимать участие в собрании акционеров и других собственников компании, в , его голос является доминирующим при решении вопросов касающихся распределения прибыли, участии организации в инвестиционных проектах.

Неразглашение сведений о фактических собственниках часто используется:

• при ведении деятельности с использованием оффшорных зон;
• при оптимизации налогообложения организаций;
• при легализации финансовых средств, полученных с нарушением требований законодательства.

Для обеспечения участия фактического собственника в деятельности организации при неразглашении сведений о его личности используются разнообразные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

Основные схемы оформления собственности выгодоприобретателей (бенефициаров). При построении сложных схем оформления собственности и расчетов, важно правильно и четко понимать и использовать налоговые законодательства используемых юрисдикций Только при грамотном построении и структуры организации, они действительно окажутся анонимными, безналоговыми или низконалоговыми, защищенными от недобросовестных действий сторонних (третьих) лиц

Например , бенефициар получает доступ к счетам компании на основании доверенности, выданной на его имя номинальным директором. Владение собственностью осуществляется через владение акциями на предъявителя или путем привлечения лиц , выполняющих функции номинальных акционеров.

Или же бенефициар заключает соглашение с трастовым фондом на управление акциями компании, доступ к счетам организации и возможность управления ими, бенефициар получает через доверенное лицо.

4. Кто такой конечный бенефициар — определение 📖

Определение термина — конечный бенефициар

Цепочка выгодоприобретателей всегда заканчивается конкретным человеком, получающим определенную прибыль. Именно такое лицо и является конечным бенефициаром.

Таким образом, конечный бенефициар — это физическое лицо, получающее прибыль от деятельности компании или управления имуществом.

5. Разница бенефициарного владельца от выгодоприобретателя — основное отличие 📊

В ряде источников понятия бенефициар и выгодоприобретатель являются тождественными , в то же время в российском законодательстве эти два термина имеют некоторые отличия.

В связи с этим, контролирующие органы в рамках борьбы с противоправными действиями интересуют именно бенефициарные владельцы компаний , как лица определяющие политику организации и принимающие решения о возможных противоправных махинациях.

6. Кому и для чего нужны сведения о бенефициарных владельцах 📌

Сведения о бенефициарных владельцах важны для государственных структур в целях противодействия:

• легализации средств, полученных преступным путем;
• финансированию террористических и иных преступных организаций;
• незаконного вывода денежных средств за рубеж.

Для организаций , осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов. Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Сообщение сведений о конечных выгодоприобретателях по требованию банковских структур , является обязательным для организаций, желающих получить кредит или открыть счет в банке.

Для подачи сведений о бенефициарном владельце предлагаем скачать образцы документов:

(doс. 60.5 кб)

(doc. 139 кб)

Образец заполнения документа (раздела 1)

Сведения о бенефициарном владельце — образец заполнения бланка Сбербанка, раздела 1

Одновременно с этим, кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу .

Несоблюдение этого требования может повлечь наложение значительных штрафных санкций на организации, имеющие отношение к финансовым операциям:

• участники рынка ценных бумаг;
• страховые компании;
• ломбарды;
• лизинговые компании ( и для чего он нужен мы уже писали в прошлой статье);
• кредитные организации.

Кому и для чего нужны сведения о собственниках компании, включая бенефициаров

Сведения о фактических владельцах могут запрашиваться у компании и самими государственными и муниципальными структурами , а также связанными с ними коммерческими организациями .

Помимо противодействия незаконным действиям и финансовым махинациям, такая информация может запрашиваться при заключении различных контрактов по государственным закупкам .

При предоставлении информации о владельцах, составляется документ, содержащий сведения о собственниках компании, вплоть до физических лиц, являющихся учредителями организаций, входящих в число участников компании.

Такая справка называется «Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров », в неё вносятся информация о названии компании, её руководстве, данные учредителей (реквизиты компаний, паспортные данные, адреса проживания физических лиц ).

Пример заполнения документа:

Пример заполнения документа «Сведения о цепочке собственников». Скачать документ можно ниже по ссылке.

Скачать пример заполнения и образец:

Инструкция по заполнению (doc. - 41,6 кб )

Таблица (пример), где и какие данные нужно указать:

7. Общие права и обязанности бенефициара (выгодоприобретателя) 📑

Выгодоприобретатель имеет ряд прав, защищаемых законом. Естественно, законодательная защита гарантируется только при документальном оформлении взаимоотношений бенефициара и его агентов – номинальных владельцев компании и счето в.

Бенефициар вправе:

• распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например , частично или полностью продать свою долю;
• контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;
• участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;
• получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Функции и права выгодоприобретателя меняются в зависимости от сферы экономических отношений, в которых лицо выступает бенефициаром.

Например , в случае участия компании как бенефициара при предоставлении банковских гарантий, она обязана своевременно выполнять соответствующие условия соглашения.

При этом компания-бенефициар имеет право на выполнение обязательств по погашению задолженности, взятых на себя организацией-гарантом.

8. Участие бенефициария (выгодоприобретателя) в страховании и сфере наследства

Бенефициар (выгодоприобретатель) в страховании — это лица, которые получают страховые выплаты при наступлении страхового случая (при заключенных ранее договорах страхования).

При этом бенефициаром не обязательно является лицо или собственник имущества, страхуемые в соответствии с данными договорами.

Например , при получении ипотечного кредита страхуется имущество, переходящее в собственность заемщика, а выгодоприобретателем в случае повреждения или уничтожения имущества, являющегося предметом залога, будет кредитор . По крайней мере, до момента выполнения заемщиком условий кредитного договора.

Бенефициара страховых выплат может определять и само страхуемое лицо. Например , при страховании жизни выгодоприобретателем по страховке может являться супруг страхуемого лица.

В наследственных делах бенефициар может меняться в зависимости от воли наследодателя или вследствие смерти лиц, указанных в завещании. Так, имущество может завещаться родственнику, которому наследодатель поручает опеку над несовершеннолетними детьми.

Или в завещании указан брат умершего, но в случае его кончины до получения наследства, фактически имущество получат уже наследники брата (наследники по праву представления).

Таким образом, при распределении наследства, бенефициарами будут являться лица, указанные в завещании и лица, имеющие право на наследство по закону.

9. Участие бенефициария в банковской гарантии 📃

В банковском деле в настоящее время распространена услуга предоставления банковской гарантии.

При заключении сделки между двумя сторонами , учреждение, предоставляющее такую гарантию, поручается за выполнение обязательств по сделке одной из сторон или за исполнение договора в целом.

Сделка, таким образом, становится трехсторонней , в ней принимает участие:

• гарант (организация, предоставляющая гарантию);
• бенефициар (сторона, которой, например, должно быть выплачено денежное вознаграждение за выполнение условий сделки или оказаны определенные услуги);
• принципал (сторона, обращающаяся за получением банковской гарантии).

Участие принципала и бенефициара в банковской гарантии — схема и принцип действия

Кто такие принципал и бенефициар в банковской гарантии — отличия и особенности

Принципал и бенефициар – это абсолютно противоположные стороны правоотношений. В данном случае бенефициар будет являться кредитором, а вот принципал должником, где за неисполнение обязательств принимает на себя третья сторона (гарант).

Гарантии исполнения условий договора могут также предоставляться в целях обеспечения:

• осуществления платежа в конкретных ситуациях;
• возврата авансовых платежей;
• исполнения работ по различным контрактам и тендерам, в том числе государственным. Банковская гарантия предоставляется исполнителем для подтверждения собственной финансовой состоятельности;
• перемещения товара через таможню;
• возврата денежных средств, предоставленных в рамках соглашений о кредитовании.

Несмотря на название, на практике такие гарантии также могут предоставляться страховыми компаниями и коммерческими организациями по просьбе принципала. Данное обстоятельство относится в Российской Федерации к числу правовых коллизий.

С одной стороны, законодательно выдача гарантий относится к банковским операциям, а с другой стороны, ограничение круга лиц, выступающих гарантом выполнения договорных обязательств, противоречит международной практике и необоснованно сужает область использования данного финансового инструмента.

За выполнение услуг, отнесенных российским законодателем к банковским операциям, на страховую компанию может быть наложен штраф или её лицензия может быть отозвана , при, казалось бы, естественных возможностях страховых компаний осуществлять страхование коммерческой сделки путем предоставления гарантий.

Бенефициарами существования такой коллизии могут быть банковские учреждения, активно лоббирующие собственные интересы и имеющие в настоящее время в России фактическую монополию на право выступления в договорах в качестве гаранта . Стоимость банковской гарантии варьируется от 2 до 10 % от размера гарантийной выплаты.

Выгодоприобретателем же непосредственно банковских гарантий является сторона, которой гарантом выплачивается компенсация в случае невыполнения принципалом своих обязательств по заключенной сделк е.

10. Контролирующие лица и оффшоры 🗺

Оффшором считается страна или территория государства с упрощенными условиями ведения предпринимательской деятельности. Подробно про , когда их лучше использовать мы писали в прошлом выпуске.

В таких экономических зонах имеются большие возможности сокрытия данных о настоящих собственниках бизнеса за счет особого режима регистрации и отчетности организаций-нерезидентов.

Законодательством многих стран регулярно вводятся различные ограничения для резидентов на осуществление операций с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах. Однако полный запрет практически нигде не применяется .

Понятие «контролирующее лицо» использовалось до появления в отечественном законодательстве термина «бенефициар». Для подпадания собственника доли в предприятии под это определение необходимо было владеть прямо или косвенно более чем 50% акций предприятия или голосов в органе управления. Именно размером участия в организации определялось наличие возможности по управлению предприятием.

Такой подход усложнял работу правоохранительных органов, ведь для ухода от ответственности достаточно было разделить собственность в компании между тремя собственниками (т.е. владелец 49 % акции организации уходил от ответсвенности).

Принятие отечественными законотворцами термина «бенефициар », позволило несколько уменьшить расхождение терминологии с реалиями экономической деятельности, акцентировав внимание, прежде всего, на возможности контроля организации.

В настоящее время под контролирующими лицами понимаются владельцы не менее 10% акций предприятия , дающих им право голоса, а также лица, занимающие в организации должности, позволяющие влиять на процессы принятия решений в компании.

Защита прав бенефицира от действии третьих лиц — основные рекомендации

Права бенефициара могут быть нарушены как другими собственниками бизнеса, так и руководством его же предприятия.

Основными способами нарушения прав фактического владельца являются:

1. Несоблюдения договора, заключенного между собственниками или с наемным руководством компании;
2. Осуществление организацией незаконной деятельности, в том числе без соответствующей лицензии;
3. Уменьшение возможности бенефициара контролировать деятельность организации;
4. Сокрытие руководством компании информации о фактическом состоянии дел в организации;
5. Препятствие в получении дохода от деятельности компании или управления имуществом.

Во избежание негативных последствий нарушения прав бенефициара рекомендуется заключение письменных соглашений , в том числе договоров доверительного управления .

Такие соглашения могут обеспечивать неразглашение сведений о выгодоприобретателе и фактическом владельце имущества или компании, а также предоставлять возможность возмещения ущерба от незаконных или непрофессиональных действий.

12. Существуют ли организации без бенефициариев 🔔

Организациями, не имеющими бенефициаров, могут являться различные некоммерческие объединения , так как их целью не является получение прибыли .

Что же касается коммерческих организаций, то, конечно же, если существует прибыль, то существуют и лица получающие доход. Однако часто установить конечного бенефициара не представляется возможным .

Поэтому, несмотря на довольно широкие полномочия и возможности банковских учреждений и государственных структур по установлению фактических выгодоприобретателей, существующие схемы сокрытия истинных владельцев бизнеса позволяют сохранять личность конечного бенефициара в тайне , особенно в случаях доверительного управления бизнесом или имуществом.

13. Заключение + видео по теме 🎥

В условиях относительной новизны понятия бенефициар в отечественной экономике, практика применения этого термина, определение прав, обязанностей и ответственности бенефициаров при осуществлении деятельности подконтрольных коммерческих организаций и управления различным имуществом, не сложилась ещё в полной мере .

Этому препятствует и вовлеченность различных политиков и государственных служащих в теневое управление различными финансовыми структурами и активами.

В то же время, именно обеспечение прозрачности информации о фактических владельцах имущества, долей и акций в предприятиях, особенно имеющих возможность управления организациями, позволит повысить эффективность налогообложения и защитить добросовестных участников рынка от вовлечения в разнообразные теневые и незаконные финансовые махинации.

В заключение предлагаем просмотреть видеоролик о разъяснениях по закону о выгодополучателе:

Бенефициар – это лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж.

Бенефициар получает доходы от своего имущества, переданного в доверительное управление другому лицу (юридическому или физическому лицу) при сдаче имущества в аренду или наем либо от использования свой собственности третьими лицами (например, при передаче бенефициаром-акционером акций в пользование брокеру для получения максимальной прибыли (дивидендов)).

Бенефициаром является также лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный .

На практике бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли - продажи.

Кто является Бенефициарами

Бенефициарами могут являться:

наследники, указанные в завещании как лица, получающие определенное имущество в собственность или в управление;

арендодатели, предоставляющие принадлежащие им имущество в аренду за регулярную плату;

владельцы банковских счетов. Конечный бенефициарный владелец банковского счета – это лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банковском счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом Бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счете (пополнение счета, перечисление, снятие средств со счета и т.д.), но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета;

лица, предоставившие своё имущество или финансы в доверительное управление для получения дохода;

собственники документарных аккредитивов;

лица, являющиеся получателями выплат по договорам страхования;

фактические владельцы компаний. В случае владения компанией конечный бенефициар – это реальный владелец компании, получающий доход в виде денежных средств или другого вида выгоду от владения компанией. Это , которое напрямую или посредством участия в других компаниях является собственником компании. Конечный бенефициар пользуется правами владельца компании, хотя при этом с юридической точки зрения право собственности может принадлежать другому лицу.

Бенефициарный владелец компании, не раскрывая свою личность, имеет возможность:

участвовать в формировании ее уставного капитала;

выбирать сферу ее деятельности;

передавать акции компании другим лицам;

участвовать в собраниях владельцев акций;

участвовать в выборах руководителей компании.

Права Бенефициара

Бенефициар вправе:

распоряжаться своей долей в предприятии. Бенефициар может, например, частично или полностью продать свою долю;

контролировать выполнение обязанностей руководством компании, назначать и увольнять на законных основаниях генерального директора;

участвовать в акционерных и учредительных собраниях, в соответствии с принадлежащей долей участвовать в принятии решений;

получать доход от деятельности компании в соответствии с размером дивидендов.

Защита прав бенефициара

Российское законодательство наделило бенефициара правом обращаться в суд для защиты своих интересов.

Нарушить его права могут другие бенефициары или руководство его же компании:

путем несоблюдения условий заключенного с ним договора;

при ведении компанией незаконной деятельности или деятельности без лицензии;

при уменьшении его прав на контроль в компании;

путем сокрытия руководством компании факта ущемления его интересов в процессе работы;

при прочих обстоятельствах, препятствующих ему в получении дохода, согласно условиям договора.

Кому и для чего нужны сведения о бенефициарах

Возможность бенефициарных владельцев участвовать в управлении компанией, контролировать ее действия и вызывает особый интерес у различных проверяющих органов.

Сведения о бенефициарах важны для государственных структур в целях противодействия:

легализации средств, полученных преступным путем в нарушение законодательства;

финансированию террористических и иных преступных организаций;

финансовым махинациям;

незаконного вывода денежных средств за рубеж;

прочим преступным действиям.

Для организаций, осуществляющих кредитование бизнеса, информация о конечных бенефициарах важна при принятии решения о предоставлении займов.

Исходя из личности бенефициара, оцениваются репутация компании и риски по её кредитованию.

Кредитные организации в России должны предоставлять информацию о бенефициарах Росфинмониторингу.

Если банки допустят сокрытие таких данных, это повлечет наложение на них штрафа до 500 тысяч рублей.

У бенефициара, являющегося владельцем компании, есть обязанность предоставлять о себе сведения в ответ на запросы контролирующих органов, при заключении контрактов и договоров с предприятиями государственной собственности.

Сбор таких сведений проводится для получения наибольшей прозрачности действий самой компании и установления ее настоящих владельцев.

Если компания будет подписывать контракты с государственными или кредитными организациями, ей необходимо предоставлять следующие сведения о собственниках вплоть до конечных бенефициаров:

паспортные данные;

фактический адрес проживания бенефициара;

полную анкету бенефициара.

Без предоставления этих сведений договор заключен не будет.

Бенефициар: подробности для бухгалтера

• Привлечение бенефициаров бизнеса к субсидиарной ответственности, в т.ч. при выводе активов

  Собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую... собственников и выгодоприобретателей. Очевидно, что бенефициары обладают огромным влиянием на экономическую... в результате соответствующего влияния интересантов-бенефициаров. Тогда привлечение лица, непосредственно получающего... . При наличии достаточных доказательств привлечение бенефициаров к субсидиарной ответственности возможно (если...

• Независимые гарантии: позиции Верховного Суда

  Уплатить денежные средства по требованию бенефициара, мотивированного пропуском срока представления... банковской гарантии предусматривалось представление бенефициаром копии платежного поручения о... (должны быть доказательства получения бенефициаром надлежащего исполнения по основному обязательству... некомпенсированными в связи с нарушением бенефициаром контрактных обязательств, ставшим причиной... гарантии являлась правомерной, поскольку бенефициаром соблюдены формальные требования, установленные...

• Деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией в 2017-ом году

  КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара - физического лица, составит 13%. ... иностранных компаний и обязанностей их бенефициаров. Теперь обратимся к российским... иностранной компании с российским бенефициаром Соглашение об избежании двойного... материала 1. У российского бенефициара есть иностранная компания, которая... компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о... компания является контролируемой и бенефициар обязан подавать ежегодные уведомления о...

• Субсидиарная ответственность. Полный гид для собственников и руководителей бизнеса на основе анализа 100 арбитражных дел

  Или свойства, должностного положения. Реальный бенефициар был сыном единственного участника должника... введено номинальное лицо, а реальные бенефициары вышли, опять же не получив... уже не было. Суды привлекли бенефициара к ответственности на 2,5 ... банкрота и ее директора - конечного бенефициара в размере 148 млн. руб... группе, контролируемых все тем же бенефициаром, а не исполненная налоговая нагрузка...

• Не расслабляйтесь! Гид по налоговым поправкам в 2017 году и другие важные изменения законодательства

  Сообщать контролирующим органам, кто их бенефициар. Налоговую недоимку можно взыскать с... Федерации» Компании обязаны раскрывать своих бенефициаров Закон, обязующий юридические лица устанавливать... организации должны хранить информацию о бенефициарах, а также о принятых мерах... к субсидиарной ответственности по долгам бенефициаров бизнеса. Однако переход к единой...

• Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?

  Более 10 млн.руб., российский бенефициар должен заплатить в России НДФЛ... схеме. Сначала со стороны собственника-бенефициара как физического лица... Уклонение от... , то сам факт «чистосердечного признания» бенефициара с упоминанием «Завода» может побудить... и банкам к раскрытию истинных бенефициаров инокомпании, или, попросту говоря, можно...

• Концепция фактического права на доход в практике международного налогового планирования

  Предприятия в реальности имеют общего бенефициара. Итак, возвращаемся к примеру.}